Claudeで収入保険の加入を試算する — 青色申告決算書から基準収入と補償限度を出す

収入保険の加入申請で悩むのは、制度の仕組みよりも「自分の場合、いくらの基準収入になり、どの補償限度を選べば何万円の負担で、いくら戻るのか」という具体の数字です。その材料は、毎年の青色申告決算書にほぼ揃っています。

決算書のPDFをClaudeに渡して、対象収入の拾い出し、基準収入の算定、補償限度と支払率の組み合わせ、補てん金の試算までを1枚の表にさせる。この記事ではその手順を、農林水産省の収入保険の解説に沿って示します。Claudeが出す数字は下書きで、加入申請そのものは地域の農業共済組合で行います。

決算書から出す数字は「対象収入」と「基準収入」の2つ

収入保険の計算は、2段に分かれています。

1. 毎年の決算書から、その年の対象収入を出す
2. 過去の対象収入の平均を基本に、保険期間の基準収入を決める

補償限度も補てん金も、すべて基準収入に掛けて決まります。ここがずれると、後ろの試算が全部ずれます。

決算書の数字を対象収入に直す式と、入れてはいけない収入

対象収入は、青色申告決算書などを用いて次の式で計算します。

対象収入 = 農産物の販売金額
         + 農産物の事業消費金額
         + (農産物の期末棚卸金額 − 農産物の期首棚卸金額)

たとえば販売金額が900万円、事業消費が30万円、期末棚卸が80万円、期首棚卸が50万円なら、900 + 30 + (80 − 50) = 960万円です。以降の数字はこの手順を説明するための仮の値で、実在の経営ではありません。

ここで間違えやすいのが雑収入です。雑収入は農産物の販売と関係ないものも含むため、基本的には式に入れません。ただし、雑収入に計上していても販売金額と同等のものは、販売金額に含めます。

簡易な加工品は農産物に含まれます。精米、もち、荒茶、仕上茶、梅干し、干し大根、干し柿、干し芋、乾しいたけ、畳表、牛乳などです。

Claudeに任せるとき、この表を先に渡す理由

決算書の「雑収入」の欄に交付金が一括で載っていると、Claudeは中身を判断できません。内訳の分かる帳簿や交付金の通知書も一緒に渡し、上の表を依頼文に貼っておくと、含める・含めないの理由つきで仕分けてくれます。内訳が読み取れない金額は、推測で振り分けさせず「要確認」として残させるのが安全です。

決算書のPDFをアップロードする前に

Claudeへのファイルの渡し方は、チャット欄の「+」ボタンから「Add files or photos」を選ぶ方法と、ドラッグ&ドロップ、画像の貼り付けです。同じ試算を何度も見直すなら、プロジェクトのファイル欄に置くと会話をまたいで参照できます。

PDFの条件は次のとおりです。

• チャットへのアップロードは1ファイル500MBまで、1チャット20ファイルまで、PDFは1,000ページまで
• 100ページ以下のPDFは、テキストに加えて図表なども解析される
• 101〜1,000ページのPDFはテキストのみの処理になる
• プロジェクトのファイルは1ファイル30MBまでで、テキスト抽出が基本

決算書は数ページのPDFなので、制限に当たることはまずありません。注意が要るのは、スキャン画像で斜めに写っていたり、手書きの数字が混じっていたりする場合です。読み取りの前提として、1000×1000ピクセル以上の画像を使うことが推奨されています。

Excelで集計した表も渡したいときは、XLSXの読み込みにコード実行とファイル作成の有効化が必要です。

個人の所得情報を含む書類なので、渡す前に、屋号・住所・マイナンバーなど試算に要らない部分を伏せたPDFにする手もあります。税の書類をClaudeに任せる際の注意はClaudeに税務書類の下書きを任せるときの注意点に、どこまでをClaudeに任せられるかはClaudeで扱える金融・税務書類の範囲にまとめています。

依頼文は「読み取った数字を先に見せる」形にする

最初から基準収入まで出させると、読み取りの誤りが計算の奥に隠れます。そこで、読み取りと計算を分ける依頼文にします。次は例です。

添付は青色申告決算書(農業所得用)の2022〜2026年分です。
収入保険の加入申請に向けた試算を、次の順で進めてください。
 
1. 各年の「農産物の販売金額」「事業消費金額」「期首・期末棚卸金額」
   「雑収入の内訳」を、決算書のどこから読んだかを添えて表にする。
   読めない欄は推測せず「要確認」と書く。
2. 対象収入 = 販売金額 + 事業消費 + (期末棚卸 − 期首棚卸) で年ごとに計算する。
   雑収入は、農産物の精算金や数量払の交付金など販売金額と同等のものだけ
   加える。飼料用米の交付金と作業受託料は入れない。
3. 5年分の平均(5中5)を基準収入の候補とし、計算式を見せる。
4. 手順3までを私が確認するまで、補償限度の計算には進まない。

手順4の一文がこの依頼文の要です。表を見て決算書と突き合わせ、直してから次へ進めます。読み取りの表が合っていれば、あとの計算はClaudeが式を見せながら進めるので検算も楽です。

基準収入は5中5が基本で、特例は3つある

基準収入は、農業者ごとの過去の収入の平均が基本です。青色申告実績が5年分あれば5中5、2年分あれば2中2で、保険期間中に見込まれる農業収入金額も考慮して計算されます。

平均の取り方が5中3ではなく5中5なのは、収入を意図的に下げて補てん金を受け取るモラルハザードを防ぐためです。個々の農業者のデータを使う収入保険では、保険期間の収入を大きく下げても、翌年の基準収入が下がらない仕組みだと悪用の余地が出る、という説明が付いています。

特例は、保険期間の営業計画が過去と違うときに使います。

規模拡大特例を試算してみます。過去5年の平均収入が1,000万円、過去の経営面積の平均が5ha、保険期間の経営面積が6haとします。単位面積当たりの収入の平均は1,000 ÷ 5 = 200万円/haです。

1,000 + 200 × (6 − 5) × 0.8 = 1,160万円

見込収入金額が1,160万円以上ならこの額が基準収入になり、見込みがそれより低ければ見込みの額が基準収入になります。拡大する面積の見込収入を根拠なく盛ると、あとで補てんの前提が崩れます。Claudeには「営業計画の根拠(作付計画・契約面積)」を渡し、見込収入金額と並べて、小さいほうを採らせます。

補償限度の上限は、青色申告の年数で決まる

補償限度(保険方式の補償限度と積立方式の補償幅の合計)は、青色申告実績の年数ごとの上限を超えない範囲で選びます。

保険方式の補償限度として選べる割合も、年数で変わります。5年分あれば90%から50%まで12段階(90、88、85、83、80、78、75、70、65、60、55、50%)、1年分なら75、70、65、60、55、50%の6段階です。積立方式の補償幅は5%か10%から選びます。

新規加入で青色申告が3年分しかない人が「最大補償の90%で試算して」と頼むと、前提そのものが選べない値になります。依頼文には、青色申告の実績年数を必ず書いておきます。

支払率は、保険方式が90%〜50%、積立方式が90%〜10%の中から選びます。積立方式の支払率は、保険方式の支払率以下にする決まりです。

積立方式併用タイプと保険方式のみの補償充実タイプをどう選ぶか

補てんの方式は2つあり、農業者が選びます。

• 積立方式併用タイプ: 保険方式と積立方式を併用する
• 保険方式のみの補償充実タイプ: 保険方式のみで、基準収入の9割まで補償する

最大補償(補償限度90%・支払率90%)にした場合、どちらのタイプでも補てんされる金額は同じです。違うのは、払うお金の組み合わせです。

基準収入が1,000万円で、支払率がどちらも90%の例では、次の差が示されています。

保険方式のみの補償充実タイプは、積立金の負担がない分、新規加入時や特約補てん金を受け取った後の負担額が小さくなります。保険料は高くなりますが、保険料は必要経費に算入できるため、その分は税負担の軽減につながります。積立金は加入者自身のお金で、補てんに使われなければ翌年に持ち越されます。税務上は預け金の扱いで、経費にはなりません。

Claudeに頼むときは、両方のタイプを同じ前提で並べさせ、「手元に残るお金」と「経費に入る額」を別の行にして比べます。保険料率は、保険金の受取実績に応じた危険段階ごとに決まり、毎年変わるため、Claudeに保険料率を推測させてはいけません。保険料の欄は農業共済組合が示す試算の数字を入力させ、Claudeには集計と差の計算だけを任せます。

補てん金の試算は「下回った額 × 支払率」

保険期間の収入が基準収入の9割(補償限度の上限)を下回ったとき、下回った額の9割(支払率)を上限として補てんされます。基準収入が1,000万円で最大補償なら、補償限度額は900万円です。

収入が700万円だった場合は、900 − 700 = 200万円が下回った額で、補てん金は200 × 90% = 180万円になります。

収入が500万円まで落ちる見込みのときは、つなぎ融資も使えます。NOSAI全国連から無利子で借りられ、上限は補てん金の見込額の8割です。計算は次のとおりです。

(900 − 500) × 90% = 360万円  ← 補てん金の見込額
360 × 80% = 288万円          ← つなぎ融資の上限

農林水産省の解説は、同じ例を「280万円程度を限度」と書いています。式どおりに計算すると288万円なので、解説の金額は概数の表記と読めます。Claudeの表に288万円と出たときは、この差を押さえたうえで、実際の融資額を組合に確かめてください。

補償の下限を選ぶと保険料が下がる

補償の下限(基準収入の7割、6割、5割)を選ぶと、安い保険料で加入できます。基準収入1,000万円で下限70%にした場合、収入が700万円になったときの補てんは最大180万円です。ただし、700万円を下回った分の補てんはありません。

Claudeに頼む試算は、収入を「900、800、700、600、500万円」と段階的に変え、下限なしと下限70%で並べる表です。下限を設けると、深く落ちたときの補てんが頭打ちになる様子が見えます。

付加保険料(事務費)は式が公開されている

保険料率と違い、付加保険料(事務費)は式が決まっているので、Claudeに計算させられます。

付加保険料 = 加入者割(1年目 4,500円、2年目以降 3,200円)
           + 補償金額割(保険金額・積立金額1万円当たり 22円)

補償金額割は、保険方式の補償の下限を選ぶと単価が下がります。下限7割で18円、6割で20円、5割で21円です。付加保険料が15万円を超える人には割引もあります。

仮に保険金額を900万円とすると、補償金額割は900 × 22 = 19,800円で、1年目の付加保険料は4,500 + 19,800 = 24,300円です。この値はインターネットの共通申請サービスでの申請や自動継続特約による割引を引く前で、保険金額の算出方法は組合の試算に従います。

先に確認しておく加入条件と、選べない制度

試算に入る前に、次の条件を満たしているかを確かめます。

• 青色申告を行っていること(個人・法人とも)。正規の簿記(最高65万円の特別控除)か簡易な方式(10万円の特別控除)のどちらでもよい
• 保険期間の前年1年分の青色申告実績があること。5年分ない場合は、5年分ある場合より小さい補償限度額での加入になる
• 白色申告の人は、青色申告に切り替えた翌年から加入できる

経営移譲や法人化の場合は、譲受人や法人が青色申告を行い、移譲や法人化の前後で事業の同一性が認められれば、青色申告実績を引き継げます。親の経営をそのまま子へ移す、個人経営がそのまま法人になる、といった例です。実績年数が補償限度の上限を左右するため、該当するなら依頼文に経緯を書いておきます。

収入保険は、農業共済・ナラシ対策・野菜の価格安定制度などの類似制度とは選択加入です。どちらかを選んで加入します。肉用牛、肉用子牛、肉豚、鶏卵と他の品目の複合経営なら、他の品目は収入保険に加入できます。

加入申請のスケジュールと、組合に持ち込むもの

加入申請は、保険期間が始まる前の月までに行います。保険期間は12か月で、個人は1〜12月、法人は事業年度の1年間です。個人で令和9年1月からの保険期間にするなら、前月までに申請を済ませる計算になります。具体的な締切日は、地域の農業共済組合に確かめてください。加入契約はNOSAI全国連と結び、窓口は各地域の農業共済組合が担当します。

地域によっては、都道府県や市町村による保険料への補助もあります。補助の有無で負担額が変わるため、Claudeの表には補助を含めない金額と、補助を含める場合の欄を分けて作らせます。

組合に持ち込む前に、Claudeの出力を次の項目で突き合わせます。

• 各年の販売金額・事業消費・棚卸の数字が、決算書と一致しているか
• 雑収入から加えた金額に、飼料用米の交付金や作業受託料が混じっていないか
• 青色申告の実績年数と、選んだ補償限度が上限の範囲内か
• 支払率の組み合わせが、積立方式の支払率 ≦ 保険方式の支払率になっているか
• 保険料の欄が、組合の試算書の数字になっているか

この5点が合えば、Claudeの表は相談の下書きとして使えます。青色申告そのものの始め方はClaudeで開業届・青色申告・インボイス登録を整理する方法に、PDFの数字を表に揃える進め方は自動車保険の見積書PDFをClaudeで比較する手順に同じ型があります。

まとめ

収入保険の試算は、決算書から対象収入を出し、平均で基準収入を決め、補償限度と支払率の組み合わせに当てはめる三段です。Claudeは、年ごとの読み取りと式の計算、タイプ別の並べ替えに向いています。

任せないほうがよいのは、保険料率の補完と、交付金の仕分けの最終判断です。前者は組合の試算書の数字を使い、後者は内訳の分かる資料と照らして決めます。読み取りの表を先に確認する手順を挟めば、後ろの計算の誤りはほとんど手前で止まります。